Wat moet je weten over belastingaangifte na het overlijden van je partner?
Het verlies van een partner is een zware emotionele periode, waarbij het vaak moeilijk is om met de praktische zaken van het dagelijks leven om te gaan. Een van die praktische zaken die op je af kan komen is het doen van belastingaangifte voor je overleden partner. De regels en formaliteiten kunnen overweldigend lijken, maar met de juiste informatie kun je deze taak goed uitvoeren. In dit artikel bespreken we de stappen die je moet volgen bij het doen van de belastingaangifte na het overlijden van je partner en waar je rekening mee dient te houden.
Wanneer moet ik belastingaangifte doen na het overlijden van mijn partner?
Na het overlijden van je partner moet er in de meeste gevallen nog steeds belastingaangifte worden gedaan. Dit geldt voor het jaar waarin je partner is overleden, omdat voor dat jaar de inkomstenbelasting nog betaald moet worden. Als je partner bijvoorbeeld in 2023 is overleden, moet je belastingaangifte doen over het belastingjaar 2023.
Je bent als partner verantwoordelijk voor de aangifte en de eventuele belastingen die nog betaald moeten worden. De Belastingdienst kan jou hiervoor benaderen. In sommige gevallen ontvang je automatisch een uitnodiging om aangifte te doen namens je overleden partner.
Verschillende soorten aangiftes
Er zijn verschillende soorten belastingaangiftes waarmee je te maken kunt krijgen na het overlijden van je partner. Het is van belang om te weten welke aangiftes relevant zijn voor jouw situatie.
1. Inkomstenbelasting
De aangifte inkomstenbelasting is verplicht voor het jaar waarin je partner is overleden. Je doet deze aangifte net zoals je dit in voorgaande jaren deed, maar met enkele extra stappen die rekening houden met het overlijden. Je hebt het aangifteformulier F nodig. Deze wordt normaal gesproken binnen 5 maanden na het overlijden van je partner verstuurd. Is je partner in het begin van jaar overleden dan kan het iets langer duren. Het aangifteformulier F is vanaf juni beschikbaar. Lukt het niet helemaal of heb je meer tijd nodig? Vraag dan om uitstel. Er is begrip voor het feit dat dit een zware periode voor je is.
Woonde je partner in het buitenland? Dan was hij of zij mogelijk ‘buitenlands belastingplichtig’, en moet je het overlijden zelf doorgeven aan de belastingdienst. Vervolgens kun je de aangifte inkomstenbelasting doen, maar met een ander formulier.
2. Erfbelasting
Als je een erfenis van je partner hebt ontvangen moet je naast de aangifte inkomstenbelasting mogelijk ook erfbelasting betalen. De erfbelasting is afhankelijk van de hoogte van de erfenis en je relatie tot de overledene. Als partner heb je een hoge vrijstelling voor erfbelasting, wat betekent dat je over een aanzienlijk deel van de erfenis geen belasting hoeft te betalen. In 2023 is deze vrijstelling € 723.526. Boven dit bedrag betaal je een percentage aan belasting, afhankelijk van de hoogte van de erfenis. In de volgende link vind je meer informatie van de belastingdienst over het vrijstellingsbedrag bij een erfenis in 2023. Je krijgt een online aangifteformulier binnen 4 maanden na overlijden toegestuurd.
In bepaalde situaties kun je specifieke uitvaartkosten in mindering brengen op de erfbelasting. Dit betreft gebruikelijke kosten voor een begrafenis of crematie, zoals de aanschaf van een urn of kist, of de zorg voor de overledene. Had je overleden partner een uitvaartverzekering? Dan dien je eerst het door de verzekering vergoede bedrag van de uitvaartkosten af te trekken. Alleen de kosten die niet door de verzekering worden gedekt, zijn aftrekbaar. Lees in het volgende artikel welke uitvaartkosten aftrekbaar zijn van de erfbelasting.
Had je partner een overlijdensrisicoverzekering afgesloten op zijn of haar naam? Dan ben je verplicht het uitgekeerde bedrag op te geven in je aangifte voor de erfbelasting.
3. Overige belastingen
Afhankelijk van financiële situatie van je partner kunnen er nog andere belastingen van toepassing zijn, zoals vermogensbelasting. Het is belangrijk om hier rekening mee te houden en advies in te winnen als je niet zeker weet welke belastingen nog betaald moeten worden.
Voorbereiding op de aangifte
Voordat je begint met de belastingaangifte, is het belangrijk om alle benodigde documenten en informatie te verzamelen. Hieronder staan enkele belangrijke zaken die je nodig hebt:
- Burgerlijke staat en overlijdensakte: de Belastingdienst moet op de hoogte zijn van het overlijden van je partner. Vaak wordt dit automatisch doorgegeven door de gemeente, maar je kunt dit controleren met de overlijdensakte.
- Inloggegevens DigiD: om online aangifte te doen, heb je de DigiD van jezelf en mogelijk die van je overleden partner nodig. Mocht je geen toegang hebben tot de DigiD van je partner, neem dan contact op met de Belastingdienst.
- Jaaropgaven en inkomstenoverzichten: verzamel alle jaaropgaven, salarisstroken en eventuele andere inkomstenoverzichten van je partner. Dit kan gaan om loon, pensioen of uitkeringen.
- Bankgegevens en vermogensoverzichten: als je partner spaargeld, beleggingen of andere vormen van vermogen had, is het belangrijk om hiervan een overzicht te hebben voor de aangifte.
- Hypotheekgegevens en WOZ-waarde: als je samen een woning had, zorg er dan voor dat je alle gegevens over de hypotheek en de WOZ-waarde van de woning bij de hand hebt.
Belastingvoordelen en regelingen na het overlijden van je partner
Na het overlijden van je partner zijn er enkele belastingvoordelen en regelingen waar je mogelijk aanspraak op kunt maken. Deze kunnen je belastinglast verlagen en zorgen voor financiële verlichting.
1. Fiscaal partnerschap
Als je fiscaal partner van de overledene was, dan blijft deze status nog geldig tot het einde van het belastingjaar waarin je partner is overleden. Dit betekent dat je in dat jaar nog steeds gezamenlijke aangifte kunt doen, waarbij je bepaalde aftrekposten zoals de hypotheekrenteaftrek gelijkmatig kunt verdelen of op de meest gunstige manier kunt toepassen. Dit kan voordelig zijn voor de belastingaangifte.
2. Nabestaandenpensioen
Wanneer je partner is overleden, heb je mogelijk recht op een nabestaandenpensioen. Dit pensioen telt als inkomen en moet worden opgenomen in de aangifte inkomstenbelasting. Het nabestaandenpensioen kan zorgen voor een hoger inkomen in dat jaar, wat invloed kan hebben op je belastingaanslag.
3. Persoonsgebonden aftrek
Als je partner bijvoorbeeld zorgkosten had die aftrekbaar waren voor de belasting, kunnen deze kosten mogelijk worden overgedragen aan jou als overgebleven partner. Dit kan resulteren in een extra belastingvoordeel voor jou.
Het doen van de aangifte, stap voor stap
Het proces van de belastingaangifte voor een overleden partner lijkt veel op de gewone aangifte, maar er zijn enkele extra aandachtspunten.
1. Aangifte voor twee personen
Je moet in één belastingaangifte zowel jouw gegevens als die van je overleden partner invullen. De aangifte is dus deels voor jezelf en deels voor je partner.
2. Aftrekposten en toeslagen
Zorg ervoor dat je optimaal gebruik maakt van aftrekposten zoals de hypotheekrenteaftrek, zorgkosten en eventuele giften. Omdat je inkomen mogelijk is veranderd door het overlijden van je partner moet je controleren of je nog recht hebt op toeslagen zoals zorg- of huurtoeslag.
3. Restitutie of betaling van belastingen
Afhankelijk van de situatie kan de belastingaangifte resulteren in een teruggaaf van belastingen of een belastingaanslag. Als er een teruggaaf is, wordt dit bedrag meestal naar de erven van de overledene overgemaakt. Bij een te betalen belastingaanslag ben jij als partner vaak verantwoordelijk voor de betaling hiervan.
Hulp en ondersteuning bij de aangifte
Het doen van belastingaangifte na het overlijden van je partner kan complex zijn, vooral in een zo’n emotionele periode. Gelukkig zijn er verschillende manieren om hulp en ondersteuning te krijgen:
- Belastingadviseur: als de financiële situatie ingewikkeld is, kan het verstandig zijn om een belastingadviseur in te schakelen. Zij kunnen je helpen bij het optimaliseren van de aangifte en ervoor zorgen dat je geen belangrijke aftrekposten over het hoofd ziet. Vooral bij mensen met een bedrijf werd er al gebruikgemaakt van een belastingadviseur of accountant. Neem contact op met de accountant en informeer wat de mogelijkheden zijn.
- Belastingdienst: de Belastingdienst biedt informatie en ondersteuning bij het doen van aangifte na overlijden. Je kunt telefonisch contact opnemen of via de website-informatie vinden over dit proces.
- Uitvaartondernemer: in sommige gevallen kan de uitvaartondernemer je helpen bij het regelen van de financiële en administratieve zaken na een overlijden.
Conclusie
Het doen van belastingaangifte na het overlijden van je partner kan een emotioneel en ingewikkeld proces zijn, maar met de juiste voorbereiding en informatie kun je deze taak succesvol uitvoeren. Zorg ervoor dat je alle benodigde documenten bij de hand hebt, maak gebruik van eventuele belastingvoordelen en schakel hulp in als dat nodig is. Door zorgvuldig te werk te gaan, kun je zorgen dat de belastingzaken na het overlijden van je partner op de juiste manier worden afgehandeld.
